企业所得税在进行缴纳之前需要先申报,任何一个企业都应当按照相关规定严格执行纳税申报,不管是在季度还是月末申报都需要在年末填写预缴纳税申报表,若有部分企业满足免税收入的条件,那在填写时就要在A类企业所得税申报表中填写减免所得税额和其他各列的数据,具体的就请看企业所得税免税收入的申报方式是什么的文章。
填写中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)的时候:
第7行"减免所得税额":填报当期实际享受的减免所得税额,包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠. 第7行≤第6行。
各列的填报:
1、"据实预缴"的纳税人第2行-第9行:填报"本期金额"列,数据为所属月(季)度第一日至最后一日;填报"累计金额"列,数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度(或月份)最后一日的累计数。纳税人当期应补(退)所得税额为"累计金额"列第9行"应补(退)所得税额"的数据。
2、"按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴"的纳税人第11行至14行及"按照税务机关确定的其他方法预缴"的纳税人第16行:填报表内第11行至第14行、第16行"本期金额"列,数据为所属月(季)度第一日至最后一日。
1、对纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额进行填报。根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的合计数额填写。
2、金融企业纳税人收入、成本、利润按照三个月的合计数填列(房地产等特殊行业除外),计税金额填写,纳税调整后的 【应纳税所得额】,即调整之后的利润额。
看到现在,大家对免税收入如何填写企业所得税汇算清缴都明白了吧,具体的仔细看看上文企业所得税免税收入的申报方式是什么的文章,大家仔细看看,会让大家明白更多纳税申报内容的。
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