年报企业所得税是负数可以选择退税或者更正申报。如果所得税费用是负数说明企业发生亏损,知道企业发生亏损时,企业要确认递延所得税资产,就会发现所得税费用为负数。这个所得税费用包括应交所得税和递延所得税两个部分。那退以前年度所得税怎么做账呢?看看年报企业所得税为负数怎么调整。
如果确实亏损了可以去税务退税,如果不想退就更正申报为正数
所得税费用是可以为负数的,说明企业发生亏损。
当企业发生亏损时,企业应确认递延所得税资产,由于亏损企业的应交所得税为零,这时所得税费用为负数。
所得税费用包括应交所得税和递延所得税两个部分,递延所得税又包含递延所得税资产和递延所得税负债。即递延所得税等于递延所得税负债减去递延所得税资产。
所得税年报中本年应补(退)所得税额出现负数的情况,说明纳税人交多了预缴税款,汇算清缴时可以退税或者留待以后年度抵减。也就是说出现这种情况时,可以申请退税。
借:银行存款
贷:应交税费-应交所得税
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
如果退以前年度所得税,需要借记银行存款、应交税费、以前年度损益调整,贷记应交税费、以前年度损益调整、利润分配等科目进行核算,这些科目应该怎么设置呢?想知道的可以咨询年报企业所得税为负数怎么调整中会计教练的老师。
下一篇:小规模纳税人是在季度申报还是月报
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】