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企业在发生采购材料中，会收到对方开具的发票，销售业务会计入到应交税费和主营业务收入科目处理，收到支票时就计入到应收账款和银行存款科目核算，那若企业在销售业务中开出支票又怎么设置科目，不明白的就请看下文收到支票的会计分录是什么的文章，快来吧!

收到支票的账务处理

1、企业发生销售业务时：

借：应收账款(或其他应收款等科目)

贷：主营业务收入(或其他业务收入)

应交税费——应交增值税(销项税额)

2、企业收到支票时：

借：银行存款

贷：应收账款(或其他应收款等科目)

支票是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。企业收到支票并存入银行，应通过“银行存款”科目进行核算，该科目核算企业存入银行及其他金融机构的货币，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。

开出支票的账务处理

1、开出现金支票

借：库存现金

贷：银行存款

2、开出转账支票

借：应付账款

贷：银行存款

开出支票用于支付货款怎么做账

1、一般情况下支付货款是需要根据情况来做的，要看是票和货款是一起还是分开的。如果是以前的货款，做以下分录：

借：原材料

贷：应缴税费--应交增值税贷：应付账款--XX供应商

2、日后开出转账支票支付货款，在款项没有被列支前，保留好存根，不用做任何账务处理，待款项被划走，根据银行的扣款通知单和支票存根，做如下分录：

借：应付账款--XX供应商

贷银行存款

3、如果付款时同时收到发票，做以下分录：

借：库存商品或原材料

应交税费--应交增值税

贷：银行存款

看完上文的内容，我们知道收到支票的会计分录是什么了吧，对其开出支票的分录也做了说明，看完还有什么不明白的就领取文中的分录卡片来学习，加强对此知识的了解，需要的快来学习吧!