用户注册

附加税多交，需要先将多交了多少金额计算出来，然后进行调账处理，调账分录应借记应交税费及附加税明细科目，贷记税金及附加，调账完成后，在做退回分录，最后进行逐月抵减，想知道更多月末多交附加税结转分录怎么做的，快和小编一起去看看下方文章内容吧。

月末多交的附加税结转账务处理

1、首先把多计提的城建税及教育费附加计算出来，再进行调账处理，用来以后逐月抵减。其次，做一笔会计分录

借：应交税费--应交城建税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育费附加

贷：税金及附加

2、企业收到退回的多缴附加税时：

借：银行存款

贷：应交税费--应交城建税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育费附加

城建税及教育费附加如何计算

一、计算公式

1、城建税=(增值税+消费税)X征收率

2、教育费附加税款=(增值税+消费税)X征收率

二、计税基础

1、城建税依据纳税人实际缴纳的消费税，增值税税额为计税依据。

按照《城市维护建设税暂行条例》有关规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税税额，消费税税额为计税依据，与增值税同时缴纳。城市维护建设税的征收、管理、纳税环节等事项，比照消费税、增值税的有关规定办理。

2、教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税，增值税税额为计税依据。

教育费附加税纳税主体是对在城市和县城凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，计算依据是实际缴纳的增值税和消费税税额。

多交的附加税应通过银行存款和应交税费做退回处理，大家记住了吗，没记住的小伙伴可以再去看看月末多交附加税结转分录怎么做这篇文章了解。或者可以点击上方卡片，可免费领取会计做账资料包，大家快去领取然后学习吧。