月末的时候需要结转一些会计科目,有收入类科目和成本费用类科目,收入类科目的结转做账务处理是借记主营业务收入、其他业务收入、营业外收入,贷记本年利润的科目进行核算。成本费用的结转是借记本年利润,贷记主营业务成本、其他业务成本等科目,其余需要结转的情况是怎么做账,快来看看月末什么会计科目需要自动结转。
一、月末结转分录:
1、收入的结转
借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷:本年利润
2、期间费用的结转
借:本年利润
贷:管理费用、销售费用、财务费用
3、成本、支出的结转
借:本年利润
贷:主营业务成本、其他业务成本、营业外支出
4、税金的结转
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加 所得税
二、年末结转分录
1、利润亏损结转
借:利润分配--未分配利润
贷:本年利润
2、利润盈利的结转
借:本年利润
贷:利润分配--未分配利润
本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损),它是由企业利润组成内容计算确定的,是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。
本年利润是一个汇总类账户,其贷方登记企业当期所实现的各项收入,包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、 “补贴收入”、营业外收入等;借方登记企业当期所发生的各项费用与支出,包括主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、投资收益(净损失)、营业外支出、所得税等。借贷方发生额相抵后,若为贷方余额则表示企业本期经营经营活动实现的净利润,若为借方余额则表示企业本期发生的亏损。
期间费用的结转是借记本年利润,贷记管理费用、销售费用、财务费用的科目进行核算。年末的时候需要结转利润,利润亏损结转是借记利润分配,贷记本年利润的科目,利润盈利结转是借记本年利润,贷记利润分配的科目进行核算。本年利润的科目情况还是看看月末什么会计科目需要自动结转。
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