到了月末会计结转增值税,在结转销项税时应该借记应交税费,贷记应交税费的科目进行核算,借方是转出未交增值税,贷方是进项税额。结转应缴纳增值税是借记应交税费,贷记应交税费的科目,借方是转出未交增值税,贷方未交增值税。那结转销项税额是怎么做,可以看看月末是怎么结转销项税和进项税额。
1、结转进项税额:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
“进项税额”专栏:记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。
“已交税金”专栏:记录企业已缴纳的增值税额。企业已缴纳的增值税额用蓝字登记;退回多缴的增值税额用红字登记。
“销项税额”专栏:记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销的销项税额,用红字登记。
“出口退税”专栏:记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理出口退税而收到的退回的税款。出口货物退回的增值税额,用蓝字登记;进口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款,用红字登记。
“进项税额转出”专栏:记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。
结转销项是借记应交税费,贷记应交税费的科目,借方是销项税额,贷方是转出未交增值税。等实际缴纳的时候是借记应交税费,贷记银行存款。上文在回答月末是怎么结转销项税和进项税这个问题时,还讲了进项税额和销项税额等专栏是什么,有什么不懂的可以咨询会计教练的老师。
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