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月末增值税有留抵的会计分录需要分两步进行处理，第一步是做挂账留抵，通过增值税留抵税额和应交增值税科目核算，第二步是计算占比，做允许抵扣分录，与第一步做相反分录处理，箱子步骤在下文，欢迎大家阅读月末增值税有留底怎么做。

增值税留抵税额的会计分录

1、挂账留抵时：

借：应交税费——增值税留抵税额

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

2、通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——增值税留抵税额

应交税费是什么

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

应交税费属于负债类科目，贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费，期末借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

负债类科目分为流动负债和长期负债两类。流动负债主要包括短期借款、应付票据、应付账款、应付利息等。长期负债包括长期借款、应付债券、长期应付款等。

通过上文的阐述，大家对月末增值税有留抵怎么做还有什么疑问吗?有疑问的话可以点击上方卡片，上方卡片都是会计做账所需要掌握的知识点，现在点击卡片就可免费送给大家，这么好的薅羊毛机会，你还不快快行动起来吗。