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在缴纳税款前要进行计提，这两种情况都需要做账，那计提本月应交企业所得税是借记所得税费用，贷记应交税费的科目进行核算，应交税费下设置二级科目应交企业所得税。缴纳税金和结转时是怎么做账，可以看看月末计提企业所得税的账务处理怎么写文章。

月末所得税账务处理

所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得(例如彩票中奖)等等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。

计提本月应交企业所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

缴纳税金：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

应交所得税计算公式

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：

间接法：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。

缴纳税金是借记应交税费，贷记银行存款的科目，结转时是借记本年利润，贷记所得税费用的科目进行核算。这篇月末计提企业所得税的账务处理怎么写文章中还写了应交所得税的计算公式，要是对公式不懂可以咨询会计教练的老师。