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税金包括增值税、附加税、企业所得税等等，计提增值税中销售货物是借记银行存款，贷记主营业务收入、应交税费的科目进行核算，这里的应交税费是销项税额，计提附加税是借记税金及附加，贷记应交税费的科目进行核算，那计提企业所得税怎么做账，看看月末是怎么计提税金。

月末计提税金如何处理

计提增值税

纳税人销售货物时，其增值税销项税额的会计分录

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

纳税人采购货物时，其增值税进项税额的会计分录

借：库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/应收账款

月末结转时，会计分录

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

月末结转增值税的分录就是增值税计提的分录

计提附加税

企业需要根据当月实际缴纳的增值税计提附加税

借：税金及附加-城建税/教育费附加/地方教育费附加

贷：应交税费-城建税/教育费附加/地方教育费附加

计提企业所得税

企业计提企业所得税的会计分录

借：所得税费用

贷：应缴税费-企业所得税

各税种的税费是怎么计算

你们公司需要交纳的税种,是由税务局根据你们公司的行业和营业范围给核定的,每月或者每季度,电子税务局系统会自动显示你们公司需要申报的税种.

一般来说,企业常见的税种是:增值税、附加税(城市建设维护费、教育费附加、地方教育费附加)、印花税、个人所得税、企业所得税等.

1、小规模纳税人企业增值税是根据你们公司的销售额来确定的,取得进项税金不可以抵扣.

应交税费=含税销售额/(1+增值税税率)*增值税税率

2、一般纳税人企业增值税是根据你们的销项税金、进项税金、留抵税金、出口退税这些计算出来的.

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-留抵税金-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

3、附加税的计算依据是当期应交增值税

城市建设维护费=应交增值税*实用税率(7%或者5%)

教育费附加=应交增值税*实用税率(3%)

地方教育费附加=应交增值税*实用税率(2%)

4、印花税的计算与合同、账簿等材料有关.

5、个人所得税是阶梯式计算,里面含有速算扣除数.

6、企业所得税是按照季度进行计提和申报的.

查账征收企业是要把本月所有的单据业务录入财务系统后,才可以把企业所得税计算出来.

对于核定征收企业的所得税,是根据你们每月的销售额来核定的。

计提企业所得税是借记所得税费用，贷记应交税费的科目进行核算，应交税费的二级科目是企业所得税。上文在讲月末是怎么计提税金时还写了各税种怎么计算税费，如果在实际情况计算税费时有什么不懂的可以问会计教练的老师。