劳务派遣发工资的步骤较为繁多,但是只要掌握基础的会计科目内容,便能轻松解决,劳务派遣在收到劳务费时,应通过银行存款和主营业务收入科目核算,如果还有社保、公积金等,还需要分别设置会计分录,具体分录内容都在下文,大家可以看看劳务派遣发工资的账务处理怎么做哟。
1、收到劳务费,开具发票
借:银行存款
贷:主营业务收入
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬-工资
其他应付款-社保 (企业交纳部分)
其他应付款-住房公积金(企业交纳部分)
3、支付派遣人员的工资
借:应付职工薪酬-工资
贷:库存现金
其他应付款-社保 等 (个人承担的社保和公积金)
应交税费-个人所得税
4、缴纳社保和公积金
借:其他应付款-社保
贷:银行存款
5、计提增值税和附加税费(按差额计提,即劳务收入减去支付的劳务成本和社保)
借:税金及附加
贷:应交税费-增值税
应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
6、支付本企业人员工资和费用
借:管理费用-工资/ 办公费 等
贷:应付职工薪酬-工资 或 库存现金 / 银行存款
7、期末结转
借:本年利润
贷:主营业务成本
管理费用
税金及附加
借:主营业务收入
贷:本年利润
劳务派遣发工资的步骤主要有七步,具体的分录介绍都在上文,相信看到这里的小伙伴已经清楚了吧,其实并不难,不要一看到步骤较多就放弃,现在可以点击上方卡片,获取会计做账资料包,大家就可以轻松学做账了,同时也可以加深劳务派遣发工资的账务处理怎么做的理解。
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