在年末会计人员对增值税进行结转时,每一个科目都需要进行作结平处理,在平常处理时可以不做结平处理,但是年末是需要全部进行结平核算的,结平步骤和我详细讲解内容在下文,感兴趣的小伙伴,可以去看看增值税年末所有科目都要结平吗这篇文章哟。
年度结转时,对应交增值税各明细科目余额,作结平处理.平时每月的明细科目借贷方余额可不结平,在年底一次性结平各明细科目余额,结转前要看应交增值税科目是贷方余额还是借方余额.若应交增值税是贷仿余额,则先按正常月份,结转到未交增值税科目,然后将增值税三级科目的余额作相反方向分录结转,结转后"应交增值税"科目余额为0.
借:应交税费-应交增值税-销项税额
贷:应交税费-应交增值税-进项税额
应交税费-应交增值税-转出未交增值税
若应交增值税是借方余额,说明有留抵,则只留其余额作为进项税额科目余额到下年抵扣,剩余其他按原明细科目余额.作相反方向分录结平.
1、当月交纳当月的增值税
一般纳税人
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
小规模纳税人
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
2、企业预缴增值税
借:应交税费——预交增值税
贷:银行存款
月末
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
关于增值税年末所有科目都要结平吗的内容到这里就要结束了,文章给大家讲解了完整的步骤,大家是不是已经知道了呢,大家要是对这部分内容不太懂的话,希望本篇文章可以帮助到大家,同时大家可以点击上方卡片,领取会计做账知识资料包。
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