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一般纳税人月末增值税才做计提处理，而小规模纳税人如果当季有增值税需要进行缴纳，是不需要进行计提的，一般纳税人月末计提分录填写应为借记应交税费转出未交增值税，贷记未交增值税科目，那它的计算公式如何写呢，可以和小编一起看看增值税月末计提分录是什么来了解哟。

一般纳税人月末增值税计提的账务处理

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，

贷：应交税费-未交增值税，

小规模纳税人如果当季有增值税需要缴纳，不需要计提，季初申报扣款后直接写分录：

借：应交税费-应交增值税，

贷：银行存款。

月末计提增值税的计算公式

1、采用一般计税方法的：增值税应纳税额=销项税额-进项税额;

其中：销项税额=销售额×适用税率;销售额=含税销售额÷(1+适用税率);

2、采用简易计税方法的：增值税应纳税额=销售额×征收率;

其中：销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

一般纳税人增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税，其中一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务的，可以选择适用简易计税方法计税，但方法一经选择，36个月内不得变更。

一般纳税人计提增值税账务处理和月末计提增值税的计算公式是什么的问题小编已经在上文为大家详细进行了讲述，希望解答了你们心中的疑问，并且丰富了相关的知识。那么这些内容的讲解到这里就要结束了，如果对增值税月末计提分录是什么有疑问的话，可以咨询会计教练客服老师，老师将免费为大家解答。