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如果企业出现货物已经收到，但是发票暂未收到的情况，是可以提前通过原材料和应付账款科目做暂估处理的，然后下月再用红字冲销法，做冲销暂估处理，最后等收到发票后再做入账分录处理，简单介绍到这里，想知道全面月末暂估入账的会计分录怎么做的，请看下文。

1、企业购入物料且已验收入库，但月末暂未收到发票时，应做暂估入账处理：

借：原材料

贷：应付账款——暂估应付账款

2、企业下月初用红字冲销原暂估的分录时：

借：原材料(红字)

贷：应付账款——暂估应付账款(红字)

3、企业收到发票时：

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款(或银行存款等科目)

企业月末未收到发票账单，不能确定物料实际成本时，应该暂估物资价值先入账，并在下个月月初用红字冲销原分录，待收到发票账单后再按实际金额进行入账。暂估入账应通过“应付账款——暂估应付账款”科目进行核算。

暂估材料的会计分录

(1)月末按材料的暂估价入账，会计分录如下：

借：原材料

贷：应付账款——暂估应付账款

(2)下月初，用红字冲回，会计分录如下：

借：原材料

贷：应付账款——暂估应付账款

(3)实际结算凭证到达时，会计分录如下：

借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款(应付账款)

并且根据新价格计算应该计入成本的金额，将其与原转入成本的差额进行处理，相应会计分录如下：

借：生产成本/制造费用/管理费用

贷：原材料(红字或蓝字)

以上就是月末暂估入账的会计分录怎么做的讲解，看到这里的小伙伴已经清楚暂估入账可以通过原材料和应付账款提前进行，然后再下月做冲销处理，同时希望这篇文章能够帮助到大家，对于以上内容有不懂的，大家可以点击上方卡片进行学习。