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月末增值税的分录处理，应是将代缴纳增值税计入应交税费及明细科目未交增值税中，不过具体的增值税处理还需看一般纳税人和小规模纳税人，两者所属企业不同，分录填写情况也不一样，不知道的小伙伴，欢迎阅读月底增值税账务处理怎么做呢这篇文章。

月底增值税的会计分录

月末企业缴纳增值税时,应将待缴纳增值税计入"应交税费--未交增值税"科目,具体账务处理为:

如果是小规模纳税人

(1)销售时

借:银行存款等

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税

(2)缴纳时

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款等

如果是一般纳税人

(1)应交增值税=销项税额-进项税额

(2)缴纳税金时账务处理:

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款等

月底增值税要结转分录

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

以上就是月底增值税账务处理怎么做呢的全部内容了，相信看到这里的小伙伴已经清楚的知道了应该怎么填写了吧，看完是不是收获满满呢，如果还有不懂的地方，或者想要学习更多会计做账知识的，可以点击上方卡片。