普通发票增值税结转的有对方开具增值税普票、销售、结转成本等情况,开具增值税普通发票是借记原材料,贷记库存现金的科目进行核。销售时是借记银行存款,贷记主营业务收入、应交税费的科目。那增值税月末结转是什么,可以看看月末普票增值税是如何结转。
对方开具的增值税普通发票
借:原材料(价税合计)
贷:库存现金或银行存款
销售时
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项)
结转成本
借:主营业务成本
贷:原材料
只有月末应交税费--应交增值税明细账内增值税贷方余额时,结到应交税费-未交增值税。
借方有余额的,表示有留抵税额,不需要结转.增值税各明细科目的余额不结转,只是记录本年度度各科目的明细数据,以便编制主要税金应交明细表.
1、结转时
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
2、交纳时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
应交税费-未交增值税不是登记在应交增值税明细账内的,它不是应交税费-应交增值税的三级科目,而是应交税费明细账的二级科目。
增值税在月末结转的情况是应交税费--应交增值税,增值税贷方有余额,结转到应交税费,未交增值税的科目里。借方如果有余额代表这留抵税额,就不用结转。结转的分录可以看看月末普票增值税是如何结转文章,还有什么不懂的就问问会计教练的老师。
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