月末的时候收入、成本费用等会计科目需要结转,收入结转是借记主营业务收入、其他业务收入、营业外收入,贷记本年利润的科目进行核算,期间费用结转是借记本年利润,贷记管理费用、销售费用等科目。成本支出的结转是怎么做,可以看看月末哪些会计科目要结转。
一、月末结转分录:
1、收入的结转
借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷:本年利润
2、期间费用的结转
借:本年利润
贷:管理费用、销售费用、财务费用
3、成本、支出的结转
借:本年利润
贷:主营业务成本、其他业务成本、营业外支出
4、税金的结转
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加所得税
二、年末结转分录
1、利润亏损结转
借:利润分配--未分配利润
贷:本年利润
2、利润盈利的结转
借:本年利润
贷:利润分配--未分配利润
(1)月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
(2)月份终了,将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
(3)月份终了,将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
(4)当月交纳以前期间未交的增值税额
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
转出未交增值税=销项税额+进项税额-转出进项税额
结转增值税的账务处理情况有四种,对于当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目是借记应交税费,贷记应交税费的科目进行核算,借方是应交增值税,贷方式未交增值税。其余情况可以看看月末哪些会计科目要结转。
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