月末中的固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用、人工成本计提、增值税、税金及附加等需要计提结转。固定资产折旧需要计提本期的折旧费用,是借记管理费用、制造费用、销售费用,贷记累计折旧的科目进行核算,那人工成本计提是怎么做账,看看月末哪些事项是需要计提结转就清楚了。
一、固定资产折旧:
固定资产的折旧,一般带资产模块的财务软件都提供自动计提折旧的功能。除去这种形式,我们可以固定资产折旧计算表为依据,计提本期的折旧费用。
借:管理费用-折旧费
销售费用-折旧费
制造费用-折旧费等
贷:累计折旧
二、无形资产摊销:
无形资产摊销与固定资产折旧的情况类似,可以通过计算得出无形资产本期摊销额。
借:管理费用-无形资产摊销
销售费用-无形资产摊销
制造费用-无形资产摊销等
贷:累计摊销
三、长期待摊费用:
长期待摊费用一般采用备忘录的形式进行记录,一般不能实现核算软件的自动摊销,需要通过人工计算,进行账务处理,比如租赁费用、和大修理支出等。
借:管理费用-大修理支出
销售费用-大修理支出
制造费用-大修理支出等
贷:长期待摊费用
四、人工成本计提:
人工成本的归集不需要外部票据的支持,但由于是重大的成本费用所以不易被忽略。
借:管理费用-人工成本
销售费用-人工成本
制造费用-人工成本
生产成本-直接人工等
贷:应付职工薪酬-工资薪金
应付职工薪酬-社会保险
应付职工薪酬-福利费
应付职工薪酬-职工教育经费
应付职工薪酬-工会经费
五、增值税期末结转:
会计期末,应当对增值税的未交税金和多交税金进行结转。
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税-已交税金
应交税费-应交增值税-转出多交增值税
六、计提税金及附加:
税金及附加的计提,主要依据增值税和消费税的应纳税额,增值税的结转已在前面介绍。
借:税金及附加-消费税
税金及附加-城建税
税金及附加-教育费附加等
贷:应交税费-应交消费税
应交税费-应交城建税
应交税费-应交教育费附加等
由于土地使用税、房产税、车船税及印花税的金额较小,可以不计提,在缴纳时直接计入当期的税金及附加。如果在当期应交未交,则应当计提。
借:税金及附加-土地使用税
税金及附加-房产税
税金及附加-车船税
税金及附加-印花税等
贷:应交税费-土地使用税
应交税费-房产税
应交税费-车船税
应交税费-印花税等
人工成本计提是借记管理费用、销售费用、制造费用、生产成本,贷记应付职工薪酬的科目,借方的二级科目可以设置人工成本,贷方的二级科目是工资薪金、社会保险等科目,其余情况的计提是怎么做账呢?请看月末哪些事项是需要计提结转。
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