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企业所得税在年末时是需要进行汇算清缴的，对其清缴发现企业存在多交的税费，那可向税局进行退税，对其税费做账时，我们要根据是本年度还是以前年度来进行做账，比如是本年度退回的税费是想要计入到银行存款和所得税费用科目核算，结转时就计入本年利润科目，那另一种情况又怎么做，不清楚的就来看下文小编汇总的企业所得税退税要如何做分录处理的文章学习。

企业所得税退税账务处理

在本年度退回

收到退税款

借:银行存款

贷:所得税费用

结转所得税

借:所得税费用

贷:本年利润

以前年度企业所得税退税

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

在资产负债表债务法下,利润表中的所得税费用由两部分组成:当期所得税和递延所得税.

当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应缴纳给税务部门的所得税金额,即应交所得税,应以适用的税收法规为基础计算确定。

收到退税款如何做账

在本年度退回：

借：银行存款

贷：所得税费用

借：所得税费用

贷：本年利润

在下年度退回：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

以上就是小编整理的企业所得税退税要如何做分录处理的内容，大家仔细看看上文的介绍，看完有什么问题的就咨询在线会计老师，或者直接领取文中的会计资料学习做账内容。