留抵税的凭证是不用专门编制计账凭证,但在月末,需要将应交税费,应交增值税账户的余额转入应交税费,未交增值税的科目里,那留抵的结转是借记应交税费,未交增值税,贷记应交税费,应交增值税的科目进行核算。至于留抵税额是怎么填报,可以看看月末留抵税怎么做凭证。
应交税费-未交增值税是一个结算类型的帐户。该科目月末借方余额是留抵增值税,贷方余额是未交增值税。
对留抵增值税,会计是不用专门编制记帐凭证的。但是,月末必须要把应交税费-应交增值税帐户中的余额转入到应交税费-未交增值税科目。
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
1.增值税纳税申报表中留抵税额有两个数据,一是上期留抵税额,二是期末留抵税额,
本表第13项"上期留抵税额"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末留抵税额"数,该数据应与"应交税费–应交增值税"明细科目借方月初余额一致.
2.本表第20项"期末留抵税额"栏数据,为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完,留待下期继续抵扣的进项税额.该数据应与"应交税费–应交增值税"明细科目借方月末余额一致。
增值税纳税申报表的第13项是上期留抵税额的数据,是纳税人上一期申报的期末留抵税额,而期末留抵税额就填写在报表的第20项里,可以是纳税人本期销项税额中没有抵扣完的,可以留着下期继续抵扣的进项税额,详情请看月末留抵税怎么做凭证文章。
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