用户注册

应交税费科目是不用进行结转的，但是它对应的科目需要进行结转，就比如它的二级科目应交增值税，应交增值税做结转处理时，应将它的明细科目进项税、销项税结转就行，结转进项税应将应交增值税做转出处理，完整的分录在下文，感兴趣的小伙伴去看看月末怎么进行结转增值税吧。

月末结转增值税的会计分录

增值税月末结转过程如下:

(一)结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

(二)结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

(三)结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

(四)实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

应交税费月末结转分录

应交税费"科目只是计提与上交,不用结转,而"应交税费"的对应科目需要结转.

比方:消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加

1、计提时

借:税金及附加

贷:应交税费

按照上述税(费)种设置二级科目,比方城建税,应交税费-应交城建税

2、结转时

借:本年利润

贷:税金及附加

比方:车船税、房产税、土地使用税等

3、计提时

借:管理费用

贷:应交税费

"管理费用"科目与"应交税费"科目均可按照上述税种设置二级科目

4、结转时

借:本年利润

贷:管理费用

5、税款上交国库时

借:应交税费

贷:银行存款

通过上文小编的分享，大家是不是已经知道了月末怎么进行结转增值税，增值税的结转，应将未交增值税做转出处理，具体的结转内容都在上文，小编就不一一介绍了，不清楚的还可点击上方卡片，免费领取会计做账资料包进行学习哟。