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工资和社保都是月末进行计提，只不过社保在缴纳时有公司承担和个人承担两部分，在做计提分录处理时，借方应看部门，分别计入生产成本、制造费用、管理费用科目，贷方直接计入应付职工薪酬科目核算，具体的计提社保公积金月末如何做分录在下文，欢迎阅读。

月末计提社保公积金的账务处理

1、计提社保公积金时

计提企业缴纳部分

借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用(具体还是要看员工是哪个部门的)

贷：应付职工薪酬——社会保险

2、缴纳社保公积金时

借：应付职工薪酬——社会保险(公司承担部分)

其他应收款——代垫的职工社会保险(个人承担部分)

贷：银行存款

月末计提工资分录

大部分公司的的工资都是这个月计提，下个月发放，但是社保是一定要当月缴纳的，所以才会出现“代垫的职工社会保险”这个二级科目。

1、月底计提工资时：

借：管理费用

销售费用

贷：应付职工薪酬——应付工资

2、次月发放工资时的会计分录：

借：应付职工薪酬——应付工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款等

重点来了，小编想问大家看完计提社保公积金月末如何做分录这篇文章，记住会计分录是哪几步了吗，这对于刚接触会计的小伙伴来说，可能有点难，不过没关系，大家可以点击上方卡片，学习会计做账知识，学会后，这些分录问题对大家来说，就能轻松解决了，快去领取吧。