企业购买货物后开了发票,这张发票上的增值税属于进项税,符合条件的进项税可以抵扣销项税。但是,有些货物存在质量问题,就需要将进项税额进行转出。在当月申报增值税时,需在增值税申报附表二中进行填写,也就是对本期进项税额中转出的部分来填写,详细的申报填写方法就请看进项税额转出的含义以及申报方法的文章了解。
在增值税申报表附表二“进项税额转出”填报的是本期(即当月所认证)进项税额中需要转出的部分即可。进项税额转出只要在“增值税纳税申报表附列资料(表二)”里的进项税额转出第20栏,红字专用发票通知单注明的进项税额里填制即可的,这里填制了增值税申报总表里就会自动生成的。
所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理,但按税法规定应视同销售交纳相关税费,需计算交纳增值税销项税额。
1、在进项税额转出“增值税纳税申报表附列资料”里填写进项税额转出,然后在“红字专用发票通知单注明的进项税额”里填制;
2、纳税申报时,“在增值税纳税申报表附列资料”里非应税项目栏,填写转出额;
3、然后增值税申报正表,根据表二的数据填写申报增值税;
4、最后等待税认证系统处理即可。
看完上文的内容,大家清楚进项税额转出的含义以及申报方法的了吧,还对在电子申报表上填写时就要在报表里红字专用发票通知单注明的进项税额来填制做了解释,各位仔细看看,希望对大家有所帮助!
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