收到出口退税如何做账,这需要分为多个步骤进行处理,首先是通过应收账款和主营业务收入做出口确认分录,其次是做免抵退税和应退税额等分录,最后则是通过银行存款和其他应收款做收到出口退书分录,这就是简单介绍,想知道更多的,请看下文来了解详情。
1、货物出口并确认收入实现时:
借:应收账款/银行存款等
贷:主营业务收入/其他业务收入等
2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额":
借:主营业务成本等
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”:
借:其他应收款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额":
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
5、收到出口退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。其主要内容包括应收的各种赔款、罚款,如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;应收的出租包装物租金;应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;存出保证金,如租入包装物支付的押金;其他各种应收、暂付款项。
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