用户注册

月末需不需要计提税费是根据纳税人决定的，是一般纳税人，月末不需要计提，是小规模纳税人就需要计提。不需要计提直接做就是借记应缴税费，贷记应缴税费的科目进行核算，借方是应缴增值税，贷方是未交增值税。那计提税费是怎么做呢?看看月末可以不计提税费吗文章。

月末需要计提税金吗

1，如果是一般纳税人，月末不需要计提，直接做。

借：应缴税费--应缴增值税(转出未交增值税)

贷：应缴税费--未交增值税

2，如果是小规模纳税人核定征收，当月销售额达不到核定数，月末需要计提

月底计提税金怎么做

1、增值税

进项大于销项可不作帐务处理

销项大于进项时，转出应交增值税

借：应交税费——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

2、消费税、城建税等

借：税金及附加

贷：应交税费——消费税

——城建税

——教育费附加

3、其他如印花税、房产税、车船使用税、土地使用税等可在次月交纳时直接记入‘管理费用’，不用计提。

季末所得税

所得税为负数时可不作帐务处理

为正数时，计提应纳所得税

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

计提税金需要分析税种，计提消费税、城建税、教育费附加等等，借记税金及附加，贷记应交税费的科目进行核算，应交税费下设置消费税、城建税、教育费附加等科目，那印花税、车船使用税等是怎么计提，请看月末可以不计提税费吗。