进项税额月末是没有余额,期末的时候把余额转入应交增值税的科目里,做法就是借记应交税费,贷记应交税费的科目,借方是未交增值税,贷方是进项税额转出。如果月末只有进项税额那该怎么做呢?想知道的可以看看月末进项税额可以有余额吗文章。
首先,应交增值税进项税额月末是没有余额的。期末要把余额结转到应交增值税/未交增值税科目里的。
至于其对应的会计处理,一般是这样的
借:应交税费/应交增值税/未交增值税
贷:应交税费/应交增值税/进项税额转出
增值税销项进项月末有余额,一般在年末的时候把应交税费-应交增值税下三级科目结平。
借:应交税费——应交增值税——销项税额
借:应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷:应交税费——应交增值税——进项税额
贷:应交税费——应交增值税——减免税额
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税等
账上不用会计处理.
1、原因是:进项是记入到"应交税费-应交增值税-进项税额"里面,销项是零,根据一般纳税人应交税额计算的规则:当月应交税额=本月销项税额-本月进项税额-期初留抵,如果是正数,就是本月应交的增值税,需要会计处理,分录是"借:应交税额-应交增值税-转出未交增值税,贷:应交税费-未交增值税".如果是负数,说明是有留抵,本月不用交税,无需会计处理.
2、进项,销项,还有增值税都是对一般纳税人而言的,而这三者的关系用个等式来表示:即一般纳税人当期应该交增值税=当期的销项-当期的进项.
3、所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税.进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,如进项税多可做为留抵税,用于以后月份抵,若销项税多则应向税务部门交纳税款.销项税是指销售货物或有应税项的税金时应交的税金,即销项税金。
如果只有进项税额账上不用处理,是因为进项税额计入应交税费里,销项是零,然后通过月销项税额-本月进项税额-期初留抵公式算出当月应交税额,得出正数就是本月应交增值税,需要进行会计处理,但要负数,就不需要会计处理了,正数的会计处理是什么,可以看看月末进项税额可以有余额吗文章。
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