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出纳人员在向银行提取备用金来满足企业零星开支的使用时，对其需要通过借方库存现金科目，贷方银行存款科目进行核算，在差旅费处理时就计入其他应收款科目处理，对其备用金的处理都做了相关的案例讲解，不清楚的可仔细看看这篇从银行提取备用金的账务处理怎么做的文章学习。

提取备用金的会计分录

1、从银行提取现金作为备用金

借：库存现金

贷：银行存款

2、当外差人员借款作为备用金时：

借：其他应收款-备用金

贷：库存现金

库存现金、银行存款和其他应收款都属于资产类科目，借方表示增加，贷方表示减少。

备用金相关账务处理案例

1、x公司对行政科采用非定额备用金制度，行政科为购买办公用品预借备用金1600元，预借时，财务部门根据借款凭证编制现金付款凭证，其会计分录为：

借：其他应收款——备用金(行政科)1600(借出去的现金)

贷：库存现金1600(现金借出，现金减少)

2、行政科购买办公用品1520元后凭发票和验收入库单到财务部门报销，交回多余现金80元，财务部门编制转账凭证一张，其会计分录为：

借：管理费用1520(购买的办公用品为管理费用)

库存现金80(借出去的现金未用完部分收回)

贷：其他应收款——备用金(行政科)1600(冲借方，结转掉，借出去的现金收回，出纳员收回多借的未用现金80元)

3、如果行政科实际购买办公用品1780元，自己垫付了180元，则在报销时除按规定编制转账凭证一张，其会计分录为：

借：管理费用1780(购买的办公用品为管理费用)

贷：其他应收款——备用金(行政科)1600(借出去的现金冲销)

库存现金180(还要付180元)

出纳员付给行政科现金180元，退还行政科经办人员其垫付的现金180元。

看完上文的不同情形的备用金处理，大家知道对备用金的分录怎么设置了吧，那这篇从银行提取备用金的账务处理怎么做的文章就结束了，希望对各位有所帮助，更有分录大全资料送大家学习。