用户注册

工资和社保一般是通过应付职工薪酬科目进行核算，在月末计提工资和社保时，也是这样的，月末计提工资分录应通过管理费用和应付职工薪酬科目核算，计提社保也是通过该科目核算，详细分录在下文，欢迎大家前来阅读怎么编制月末计提工资和社保分录。

月底计提工资和社保分录

1、月底计提工资时：

借：管理费用

销售费用

贷：应付职工薪酬——应付工资

2、计提社保(企业部分)的会计分录：

借：管理费用

销售费用

贷：应付职工薪酬——社保

3、次月发放工资时的会计分录：

借：应付职工薪酬——应付工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款等

4、上交杜保的会计分录：

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

贷：库存现金/银行存款等

5、上交个人所得税的会计分录：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款等

会计预提工资怎么做账务处理

借：管理费用/财务费用/生产成本/销售费用/制造费用/管理费用/在建工程/研发支出等

贷：应付职工道薪酬-工资(管理/财务/销售/生产/工资/奖金/津贴/补贴)

借：应付职工薪酬-工资(管理/财务/销售/生产)

贷：银行存款

如果工资是当月发放，则可以直接计入，会计分录如下：

借：应付职工薪酬

贷：现金

月末的时候，在管理费用、制造费用、生产成本中再分派工资。

月末计提工资和社保分录怎么做大家记住了吗，看到这里的小伙伴应该已经清楚了吧，同时上文还有会计预提工资分录，希望可以帮助到大家，如果大家对怎么编制月末计提工资和社保分录有不清楚的地方，请点击上方卡片。