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月末和年末是需要结转增值税的，月末结转增值税需要分多个步骤，首先将销项税转入未交税费里，然后将进项税也结转至未交税费，其次是缴纳等步骤，多个步骤都是运用应交税费科目进行，那如何写月末结转增值税的会计分录，快去看看吧。

月末结转增值税的账务处理

1、月末，将销项税转入未交税金

借：应交税费—应交增值税—销项税额

贷：应交税费—应交增值税—未交增值税

2、月末，将进项税额转入未交税费

借：应交税费—应交增值税—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税—进项税额

如果月末未交增值税为贷方余额，则为应交;如果为借方余额，则为留抵。

3、当次月交纳了应交税费

借：应交税费——应交增值税——已交税费

贷：银行存款

4、次月将已交税金转销未交增值税

借：应交税费——应交增值税——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——已交税费

到这里，本月应交的增值税就核算完成了。若没有应交税款，那么留抵税额还保留在借方未交增值税，次月抵扣。

年底应交增值税如何结转

“应交增值税”科目，月结时借贷方余额可以不结平各明细科目，但年底必须结平。

1、结转进项税额：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(进项)

2、结转销项税额

借：应交税费——应交增值税(销项)

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。如果“应交税费——未交增值税”科目借方有余额，则为有留抵的进项税;如果贷方有余额，则为应交的税费。

3、在下月缴纳时

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

月末结转增值税分为多个步骤进行，大家记住了吗，没记住的小伙伴可以再去看看如何写月末结转增值税的会计分录这篇文章了解。或者可以点击上方卡片，可免费领取会计做账资料包，把资料包内容学会，做账不就轻松解决了吗。