结转所得税费用是借记本年利润,贷记所得税费用的科目进行核算。后续还需要写确认所得税费用和结转后的会计分录,企业确认所得税费用是借记所得税费用、递延所得税资产,贷记应交税费、递延所得税负债的科目进行核算。剩下的分录请看月末结转所得税费用是怎么做文章。
月末将损益类科目中各科目的贷方余额转入“本年利润”贷方,将损益类科目中各科目的借方余额转入“本年利润”的借方,例如“主营业务收入”、“其他业务收入”等一般是贷方余额,将其转入“本年利润”贷方。而“主营业务成本”、“销售费用”等一般是借方余额,转入“本年利润”借方。损益类科目期末应无余额。如果转入的贷方大于借方,本年利润为贷方余额,即表示企业盈利;如果转入的贷方小于借方,本年利润为借方余额,即表示企业亏损。
1、计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
2、上缴时:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款/现金
3、月末结转:
借:本年利润
贷:所得税费用
4、当企业确认所得税费用时,会计分录为:
借:所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷:应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
5、期末,应将“所得税费用”的科目余额结转至“本年利润”中,结转后,该科目无余额,会计分录为:
借:本年利润
贷:所得税费用
期末的时候将所得税费用科目余额结转至本年利润中,结转之后,这个科目就没有余额了,借记本年利润,贷记所得税费用的科目进行核算。大家应该会发现与结转的分录是一样的,如果对科目的设置有什么不懂就问问月末结转所得税费用是怎么做中会计教练的老师。
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