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当企业有一些闲余的资金时，通过非公开方式向投资者募集投资资金时，那对购买的私募基金、可以作为交易性金融资产来进行核算，若对其购买的基金来年卖出去的话就要通过公允价值变动损益科目处理，按出售时又怎么设置科目，不清楚的就来看下文小编整理的如何做购买私募基金的会计分录，会让各位明白的!

1、购买时，相关会计分录编制如下

借:交易性金融资产-成本

贷:银行存款

其他货币资金等

2、如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额，相关会计分录编制如下

借:交性金融资产_-公允价值变动

贷:公允价值变动损益

注:以上是升值的情况，如是贬值，则应做做相反的会计分录。

3、出售时，会计分录如下：

借:银行存款

贷:交易性金融资产--成本

交易性金融资产_-公允价值变动

交易性金融资产 投资收益

案例分析：

(1)2019年1月1日，恒达资产管理公司与律师事务所签订服务合同，委托该所对基金备案事宜出具法律意见书，支付律师中介费60000元。

恒达资产管理公司账务处理如下:

借：管理费用-律师中介费56603.77

应交税费-应交增值税-进项税额3396.23

贷：银行存款-工行60000

注：出具法律意见书费用属于签证咨询服务中的签证服务，按6%税率。

上文详细的对如何做购买私募基金的会计分录做了详细说明，还结合了案例作分析，不清楚的仔细看看对此的介绍，这样在遇到相同情况时就知道怎么做了，还有不清楚的就咨询在线会计老师。