月末结转损益做账需要写出结转各项收入、期间费用结转、成本支出、税金、投资收益等情况,结转各项收入是借记主营业务收入、其他业务收入、营业外收入,贷记本年利润的科目进行核算,期间费用的结转是借记本年利润,贷记管理费用的科目进行核算,其余情况的分录可以看看月末结转损益是怎么编制会计分录文章。
1、结转各项收入:
借:主营业务收入/其他业务收入/营业外收入
贷:本年利润
2、期间费用的结转:
借:本年利润
贷:管理费用/销售费用/财务费用
3、成本支出的结转:
借:本年利润
贷:主营业务成本/其他业务成本/营业外支出
4、税金的结转:
借:本年利润
贷:税金及附加/所得税费用
5、投资收益的结转:
(1)取得净收益的:
借:投资收益
贷:本年利润
(2)取得净损失的:
借:本年利润
贷:投资收益
6、年末结转,将本年的收入和支出相抵后的本年实现的净利润:
(1)如果是收益的:
借:本年利润
贷:利润分配—未分配利润
(2)如果是亏损的:
借:利润分配—未分配利润
贷:本年利润
本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损),由企业利润组成内容计算确定的。本年利润是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。
本年利润属于所有者权益类科目,贷方登记企业当期所实现的各项收入,包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益、补贴收入等;借方登记企业当期所发生的各项费用与支出,包括主营业务成本、税金及附加、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、投资收益(净损失)、营业外支出、所得税等。
成本支出的结转是借记本年利润,贷记主营业务成本、其他业务成本的科目进行核算,税金的结转是借记本年利润,贷记税金及附加的科目。投资收益结转需要看是取得净收益还是净损失,净收益是借记投资收益,贷记本年利润的科目进行核算,净损失是相反的分录。看完月末结转损益是怎么编制会计分录后,还有什么不懂的就问问会计教练的老师。
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