一般纳税人销项税额大于进项税额,需要结转到应交税费,未交增值税科目里核算,借记应交税费,销项税额,贷记应交税费,进项税额的科目进行核算,温小编写了详细的会计分录,大家快来看看月末结转税金到哪个会计科目文章吧,里面还讲了应交税费是什么。
如果是一般纳税人销项税额大于进项税额,需要结转到应交税费—未交增值税科目核算。
结转的时候账务处理是,
借:应交税费—应交增值税(销项税额),
贷:应交税费—应交增值税(进项税额),
应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。
同时,
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费—未交增值税。
按照税法规定,应交税费科目核算的是企业计算得出应该交纳的各种税费,主要包括:企业所得税、消费税、增值税、资源税、房产税、土地使用税、教育费附加、城市维护建设税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税。
应交税费二级明细科目包括:应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税、应交消费税、应交资源税、应交所得税、应交土地增值税、应交城市维护建设税、应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税、应交个人所得税、应交教育费附加等。
应交税费借方登记减少数,登记实际缴纳的税金;贷方登记增加数,登记应缴扣的税金。期末余额在贷方,表示应缴纳的税金;期末余额在借方,表示多缴纳的税金和尚未抵扣的税金。借方代表交纳数和可抵减数,贷方代表计提数和应交增税增加数。
应交税费核算的是企业计算得出应缴纳的各种税费,有企业所得税、消费税、增值税、资源税、房产税、土地使用税等等,这个科目的借方是减少数,就是实际缴纳的税金,贷方登记的是增加数,是应缴扣的税金。看完月末结转税金到哪个会计科目后,对此还有什么不懂的可以咨询会计教练的老师。
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