年终结账的是有流程,第一将收入类科目转入本年利润的贷方,第二步将成本和费用类科目转入本年利润的借方,第三步是将本年利润的贷方数减去借方数。第一步是借记主营业务收入、其他业务收入,贷记本年利润的科目进行核算,第二步和第三步是怎么做账,可以看看月末是怎么结转利润分配文章。
年终结账时
1.将“收入”类科目转入“本年利润”的贷方,即:
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
贷:本年利润
2.将“成本”,“费用”类科目转入“本年利润”的借方,即:
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
营业外支出
管理费用
销售费用
财务费用
投资损失
3.最后,用“本年利润”的贷方数减去借方数
(1)如果“本年利润”的贷方数减去借方数大于零,则表示该会计年度企业是盈利的,作如下处理:
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
(2)如果“本年利润”的贷方数减去借方数小于零,则表示该会计年度企业是亏损的,作如下处理:
借:利润分配——未分配利润
贷:本年利润
1、账结法
每月结转的方法叫做账结法,每月月末需编制转账凭证,各月可以通过“本年利润”科目提供当月及本年累计的利润(或亏损)额,但会增加转账环节及工作量。
2、表结法
表结法指的是年底一次性结转的方法,每月月末各损益类账户只需要结计出本月发生额和月末累计余额,年末时将全年累计余额向“本年利润”账户转入。
1、未分配利润在分配之前属于所有者权益的组成部分,指的是企业留待以后年度分配或待分配的利润。
2、未分配利润指的是期初未分配利润加上本期实现的净利润,减去提取的各种盈余公积和分出的利润后的余额。
3、未分配利润属于分配剩余以后使用的余额。
4、未分配利润和净利润不同,前者是期初未分配利润加上期末分配后剩余的总额,后者是企业的税后利润。
第二步是借记本年利润,贷记主营业务成本,其他业务成本,管理费用等科目进行核算,第三步需要看看减完之后是大于零还是小于零,结果不同,分录自然也不同,看完月末是怎么结转利润分配内容后,有什么不懂就问问会计教练的老师。
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