在年末企业的会计人员需要进行汇算清缴,其中在进行清缴中若需要纳税调整是要进行做账的,对其会计入所得税费用和应交税费科目进行核算,通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额的结果来详细做分录处理,具体怎么编制科目,就请看下文汇算清缴纳税调整项是否需要做账的文章了解。
补缴企业所得税 是得做账的。金额小的话,直接记入补缴期的所得税费用好了:
借:所得税费用
贷:应交税费用-企业所得税
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
金额大影响也较大的话就不通过“所得税费用”科目,而通过“以前年度扣溢调整”。
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下,
借:利润分配—未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,分录如下,
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
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