不能抵扣的进项税额写会计分录,要写出购进货物或发生费用支出是进项税额不能抵扣和已抵扣进项税额但是要转出两种情况的会计分录,进项税额不能抵扣是借记原材料,贷记银行存款的科目进行核算,企业已抵扣过,需要进项税额转出是借记原材料,贷记应交税费的科目进行核算,文章还写了进项税额不能抵扣的情况,一起来看看不得抵扣的进项税额转出怎么写会计分录文章吧。
1、企业购进货物或发生费用支出时,其进项税额不能抵扣的会计分录为:
借:原材料(根据发生的业务计入对应科目)
贷:银行存款
2、若企业已抵扣进项税额后,需做进项税转出的会计分录为:
借:原材料(根据发生的业务计入对应科目)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
补充:退货不属于进项税额转出的情况,而是以对方开过来的"销项负数"发票直接冲减进项税额,相关会计分录:
借:库存商品(红字)
应交税费——应交增值税(红字)
贷:银行存款(红字)
1、购进货物或应税劳务,未按照规定取得并保存增值税扣税凭证,或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的,其发生的进项税额不得从销项税额中抵扣。
2、购进不可抵扣范围内的固定资产的进项税额。
3、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。
4、用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。
5、用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。
进项税额不能抵扣的情况有五种,分别是购进不可抵扣范围内的固定资产的进项税额、非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额、免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额、集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额等,面对不得抵扣的进项税额转出怎么写会计分录的情况不知道怎么做 ,可以咨询会计教练的老师。
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