企业经营过程中,以银行承兑汇票作为结算方式,那我们要怎么做账?对其我们会计入到应收票据和应收账款科目做收到分录,到期兑现时计入到银行存款科目核算,未贴现时就通过财务费用科目处理,具体的借贷方向怎么设置,就来看下文小编整理的收到银行承兑汇票该如何写分录的文章学习。
1、收到时:
借:应收票据
贷:应收账款(或主营业务收入、应缴税费—应交增值税)
2、票据到期承兑:
借:银行存款
贷:应收票据
3、未到期贴现
借:银行存款
财务费用
贷:应收票据
其中的财务费用为贴现费用,是应收票据和银行存款的差额
开出银行承兑汇票:
1、开出承兑汇票,做备查登记,不需要记账;
2、用承兑汇票支付货款:
借:库存商品
应交税费-应交增值税-进项税
贷:应付票据
3、到期支付:
借:应付票据
贷:银行存款
如果因为销售货款收到汇票,编制记账凭证为:
借:应收票据
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
如果因为前期所欠销售货款收到汇票,编制记账凭证为:
借:应收票据
贷:应收账款
承兑汇票到期后,提示承兑,收到货款,编制收款凭证为:
借:银行存款
贷:应收票据
承兑汇票未到期提前支取的,需要支付手续费,编制付款凭证为:
借:银行存款
财务费用
贷:应收票据
对银行承兑汇票收到和开出的分录都在上文做了说明,大家仔细看看。看完收到银行承兑汇票该如何写分录后,还可领取文中的分录卡片来学习更多做账内容,会提升各位的做账实操能力的。
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