当年实现的利润弥补以前年度结转的未弥补亏损,不用进行账务处理。税前利润和税后利润弥补亏损的会计处理方法是相同的,但是计算交纳所得税的处理是不同的,具体的处理方法怎么做,税后利润补亏的分录是怎么做呢?可以看看月末结转利润补亏的账务处理怎么做文章。
1.以当年实现的利润弥补以前年度结转的未弥补亏损,不需要进行专门的账务处理。
企业应将当年实现的利润自“本年利润”科目,转入“利润分配——未分配利润”科目的贷方,其贷方发生额与“利润分配——未分配利润”的借方余额自然抵补。
2.无论是以税前利润还是以税后利润弥补亏损,其会计处理方法均相同。但是,两者在计算交纳所得税时的处理是不同的。
(1)以税前利润弥补亏损,其弥补的数额可以抵减当期应纳税所得额;
(2)以税后利润弥补亏损,其弥补的数额不能抵减当期应纳税所得额。
税后利润指的是公司经营所得的利润扣除企业应缴纳的企业所得税之后的剩余利润,这部分利润是可以进行分红或是其他操作的。多数情况下的税后利润都只是从公司层面应当缴纳的税费,这部分税费的纳税主体是公司。如果进行分红的话,自然人股东是需要缴纳个人所得税的。
税后利润补亏是不需要作账务处理。正常结转的时候,税后利润会自动弥补亏损的。只要正常将本年利润转入未分配利润即可。
借:本年利润
贷:利润分配--未分配利润
只有用盈余公积弥补亏损,需作账务处理,会计分录为:
借:盈余公积
贷:利润分配——盈余公积补亏
税后利润补亏是不需要做账务处理,正常结转的时候税后利润会自动弥补亏损,借记本年利润,贷记利润分配的科目进行核算。如果用盈余公积弥补亏损做账,是借记盈余公积,贷记利润分配的科目进行核算,详细的分录可以看看月末结转利润补亏的账务处理怎么做文章。
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