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在汇算清缴的时候有退税和补税的情况，那么对所得税的补税会计人员是怎么来进行账务处理的呢?其实就是借方以前年度随意调整、贷方应交税费应交企业所得税的会计科目进行核算，那么在有关企业所得税的相关会计分录下文企业所得税汇算清缴补税分录是什么都整理出来了一起来看看吧!

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补交企业所得税的会计分录

1、补交企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

2、缴纳应缴税款时

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3、结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、调整“利润分配”相关数额

借：盈余公积-法定盈余公积

借：盈余公积-法定公益金

贷：利润分配-未分配利润

注意事项：

如果企业使用的是小企业会计准则，那么就没有以前年度损益调整会计科目

1、缴纳企业所得税时

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

2、结转企业所得税时

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——应交企业所得税

以前年度损益调整科目结转后无余额。

汇算清缴怎么做

在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。

以上就是企业所得税汇算清缴补税分录是什么的全部内容了，同时是有对企业所得税汇算清缴的相关知识点的补充，还有对汇算清缴怎么做的知识点补充，那么希望这些小知识点能给大家带来帮助!