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企业所得税在汇算清缴要进行补缴的时候，借方是以前年度损益调整、贷方就是应交税费应交所得税，那么对于缴纳时也结转时要在以前年度损益调整、利润分配等会计科目下去进行的，那个有关的会计分录小编细心地整理在汇算清缴补缴的所得税会计分录怎么写中，方便大家的学习，一起来看看吧!

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汇算清缴后补缴的所得税的会计分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

(2)缴纳所得税：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

(3)结转到未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、调整“利润分配”相关数额

借：盈余公积-法定盈余公积

借：盈余公积-法定公益金

贷：利润分配-未分配利润

如果企业使用的是小企业会计准则，那么就没有以前年度损益调整会计科目

1、缴纳企业所得税时

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

2、结转企业所得税时

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——应交企业所得税

以前年度损益调整科目结转后无余额。

以前年度损益调整的主要账务处理

(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损，借记本科目，贷记有关科目。

(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用，借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记本科目。

(三)经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额，做相反的会计分录。

上文整理了有关汇算清缴补缴的所得税会计分录怎么写的全部相关知识和会计分录，还拓展了以前年度损益的相关知识点，大家都有所收获了吧，小编很高兴能帮助大家!