我们在填写申报表时会参考上一季度或者以前年度报表的知识,如果发现以前年度的报表存在一些错误,就要根据情况进行更正,假如是完整申报的就可对其作废重新填写,若是完整申报的就到税务局进行申请修改,在账务方面使用以前年度损益调整科目来处理,详细的如何更正以前年度纳税申报表的内容在下文,感兴趣的小伙伴快去看看下文吧。
1、申报期内没有“完整申报”的,申报数据可以作废并重新填写;如果“完整申报”,需要到税务局修改数据
2、如果申报期限已过,则不能修改。只需先交税,下个月再扣。申请退税会更麻烦。一般来说,税务局不会处理
新的增值税申报表(针对一般纳税人)分为浅绿色和米色。浅绿色适用于增值税A类企业,米色适用于增值税B类企业。三个附表统一为白色。新的《增值税申报表》(适用于一般纳税人)于1996年1月1日投入使用。在确定增值税A类企业之前,所有普通增值税纳税人均使用米色申报表。
方法一:向国库申请退税比较麻烦,必须在11月底前申请(12月25日国库不退还当年税款);
方法二:将其留到下一年申请扣除(见表格倒数第二行,有一行已经提前缴纳了税款,将在申报中输入超额支付后进行扣除。)
有A类和B类企业所得税申报表。A类适用于通过查账征收的纳税人,B类适用于核定交税的纳税人。这是由税务局决定的。国税和地税相同,企业所得税申报表之间没有差异。
如果属于前期差错,应当根据《企业会计准则第28号———会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定进行处理,调整以前年度会计报表相关项目,否则,应当计入补缴税款当期的损益。
涉及损益的,应当通过“以前年度损益调整”科目进行核算,其具体的情况如下:
(1)如果费用增加、收入减少,那么利润也就减少,所以应当借记“以前年度损益调整”科目。
(2)如果费用减少、收入增加,那么利润也就增加,所以应当贷记“以前年度损益调整”科目。
(3)最后,应当将净利润的影响数,转到“利润分配——未分配利润”中,然后相应地调整“盈余公积”
以上就是如何更正以前年度纳税申报表的讲解,看到这里的小伙伴已经清楚如何进行更正申报表了吧,同时文章还为大家补充了以前年度所得税更正申报处理,希望这篇文章能够帮助到大家,对于以上内容有不懂的,大家可以点击上方卡片进行学习。
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