当企业购买了货物,因未未收到发票,对其需进行暂估入库的处理,编制分录时计入主营业务成本和库存商品科目,收到发票后要用红字做红字冲回处理,最后再编制正确的分录处理,通过借方库存商品和应交税费,贷方应付账款科目核算,完整的怎样写库存商品暂估入库的分录处理,快来看看下文的内容!
借:库存商品
贷:应付账款——暂估款
必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
因此,首先应当按照上述规定暂估入账,然后,与其他正常入库入账的库存商品一样,一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本。编制会计分录为:
借:主营业务成本
贷:库存商品
收到发票后的处理:
次月初,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录:
借:库存商品
贷:应付账款——暂估款
取得发票后,编制正式入账分录:
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款——XX公司
1、企业收到库存商品未收到发票,暂估入账时:
借:库存商品——暂估
贷:应付账款——暂估应付账款
2、企业取得库存商品发票后冲减暂估时:
借:库存商品——暂估(红字)
贷:应付账款——暂估应付账款(红字)
3、企业按照发票内容,将库存商品入账时:
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款——公司名称
看完上文的内容我们知道对库存商品暂估业务的相关分录处理了吧,还不清楚的仔细看看怎样写库存商品暂估入库的分录处理的讲解,对这些知识还有疑问就请领取文中的相关卡片,会及时解决你的疑问。
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