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我们在处理所得税费用的分录时，需要分四部分来进行核算，分别是做计提、预交税费、结转等会计分录，在做计提所得税分录时，应借记所得税费用，贷记应交税费，做预交税费分录时，应借记应交税费，贷记银行存款，其他步骤分录在下文，感兴趣的小伙伴，快来看看怎么编制所得税费用的会计分录吧。

所得税费用的账务处理

1、每月计提的所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

2、按季度预交税时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

3、每月结转到本年利润科目做所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

4、年底将本年利润结转到利润分配——未分配利润

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

所得税费用的相关计算公式有什么

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损

当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率

递延所得税费用(或收益)

=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)

=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加

所得税费用=当期所得税+递延所得税

什么是所得税费用

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

现在大家已经知道了所得税费用分录以及计算公式怎么做了，现在这里有相关企业所得税汇算清缴资料包，需要的可点击下方卡片领取哟。

所得税费用做分录时主要需要做四个分录来处理，大家记住了吗，没记住的小伙伴可以再去看看怎么编制所得税费用的会计分录这篇文章了解。或者可以点击上方卡片，可免费领取会计做账资料包，大家快去领取然后学习吧。