月末对企业所得税的计提主要是看我们征收的方式来决定的,假如是按月征收就每月计提,按季征收就每个季度计提,按月计提所得税时我们可通过所得税费用和应交税费科目来做核算,缴纳时就计入银行存款科目,详细的科目怎么设置,就请各位来看每月都要计提企业所得税吗的文章了解。
是按月计提,还是按季计提,要看税务机关确定的征收方式。按月征收的,要按月计提;按季征收的,要按季计提。一般情况下,中小企业都是按季预缴,按季计提的。假如税务机关没有将你单位列为按月预缴单位,所得税按季预提就可以了。
1、按月或按季计提
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
2、按季缴纳所得税
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
3、汇算清缴时,应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
缴纳税款
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
补缴税款损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
看完我们清楚企业所得税每月计提是针对按月征收纳税的企业了吧,相关的计提分录也都在上文展示了,各位仔细看看这篇每月都要计提企业所得税吗的文章,对此还有什么不清楚的就看上文的介绍,会对各位的会计做账认识有所帮助的!
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