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企业在购进商品时，若发生商品已验收入库但尚未收到发票时,会计人员一般在月底进行暂估入账处理，这时我们先做借方原材料贷方应付账款科目核算，然后在收到发票时就红字冲红暂估入账的金额，再通过借方原材料和应交税费，贷方应付账款科目做重新入账处理，具体的科目设置都在下文讲解了，不清楚快看看这篇月末估价入账的会计分录怎么写的文章了解。

估价入账的会计分录

1、发票未到则货物为估计数，则一般不考虑税金问题：

借：原材料(暂估)

贷：应付账款——暂估应付款

暂估应付账款指采购货物的到货、验收、入库或采购劳务已经验收。

2、在次月买方收到发票后，先用红字冲回暂估入账的金额，再按发票的票面金额重新登记，注意在用红字冲回后必须包括进项税额。

红字冲回时：

借：原材料(红字)

贷：应付账款——暂估应付款等(红字)

重新入账时：

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款等

估价入库分录处理

借：原材料

贷：应付账款——入库未达账款

拿到发票时，首先冲回已经暂估入库的原材料：

借：原材料(红字)

贷：应付账款——入库未达账款(红字)

然后，再根据发票金额入账：

借：原材料

应交税费——增值税(进项)

贷：应付账款

暂估入库：根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账。

以上就是月末估价入账的会计分录怎么写的全部解答,还对暂估入库的处理做了说明，各位可以一起看看这个分录内容，看完还有更多分录处理资料等着领取学习!