劳务派遣差额征税申报的方法为,首先把差额扣除项目填到增值税纳税申报表附列资料三里面,然后把本期销售情况填入到增值税纳税申报表附列资料一中。想知道具体的内容还请阅读劳务派遣差额征税如何进行申报的内容。点击文中卡片,就能领取资料包。
申报方法如下所示:
1.将差额扣除项目填入《增值税纳税申报表附列资料(三)》,劳务派遣公司选择适用5%征收率简易办法征收增值税,则该项业务均填列在第5栏。
①将差额扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额填入“本期服务不动产和无形资产价税合计额(免税销售额)”。
②第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”应为“0”。
③将本期产生的可以差额扣除的填入“本期发生额”,“本期应扣除金额”应为2、3列的合计额。
④“本期实际扣除金额”应为差额前的价税合计金额。本列≤第4列且本列≤第1列。
⑤第6列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额”:填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。本列=第4列-第5列=0。
2.将本期销售情况填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》
①将开具发票的(差额扣除前)不含税销售额及税额分别填入9b栏“开具其他发票”项下的3、4列。
②9b栏第9列“合计”“销售额”应为差额前的,9b栏第10列“合计”“销项(应纳)税额”为差额前税额,9b栏“合计”“价税合计”为销售额加销项税额。
③第9b栏12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”应为可差额扣除的(按《增值税纳税申报表附列资料(三)》第5列对应第5栏数据填写)。第9b栏次13、14列差额扣除后的含税销售额和应纳税额。
3.由于选择按照5%征收率简易办法计税,则取得的增值税专用发票对应进项税额不得抵扣,不用填入增值税纳税申报表中。
4.将差额扣除前的不含税销售额填入《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用)第5栏“一般项目”“本月数”。
看完劳务派遣差额征税如何进行申报的问题解答后,相信大家也已经看到了内容很多,阅读的时候需要去注意。如果在生活中遇到什么会计等方面的知识,欢迎大家来会计及教练询问我们的在线老师。
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