月末结转损益的会计分录需要写出结转收入、期间费用的结转、成本支出的结转、税金的结转、年末结转等情况,其中结转各项收入,是借记主营业务收入,贷记本年利润的科目进行核算,期间费用的结转是借记本年利润,贷记管理费用的科目进行核算,那其余情况是怎么写分录呢?请看月末结转本期损益的会计分录怎么做文章。
1、结转各项收入
借:主营业务收入/其他业务收入/营业外收入
贷:本年利润
2、期间费用的结转
借:本年利润
贷:管理费用/销售费用/财务费用
3、成本支出的结转
借:本年利润
贷:主营业务成本/其他业务成本/营业外支出
4、税金的结转
借:本年利润
贷:税金及附加/所得税费用
5、年末结转,利润亏损结转
借:利润分配--未分配利润
贷:本年利润
月末一般将损益类科目中各科目的贷方余额转入“本年利润”贷方,将损益类科目中各科目的借方余额转入“本年利润”的借方,例如“主营业务收入”、“其他业务收入”等一般是贷方余额,将其转入“本年利润”贷方;而“主营业务成本”等一般是借方余额,转入“本年利润”借方。损益类科目期末应无余额;如果转入的贷方大于借方,本年利润为贷方余额,即表示企业盈利;如果转入的贷方小于借方,本年利润为借方余额,即表示企业亏损;以后个月继续结转,并累计计算本年利润科目余额,直至年末计算出全年的盈亏。
成本支出的结转是借记本年利润,贷记主营业务成本,税金的结转是借记本年利润,贷记税金及附加,年末结转是借记利润分配,贷记本年利润的科目进行核算。文章还讲了月末对于损益类科目是怎么结转的,详情请看月末结转本期损益的会计分录怎么做文章。
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