很多企业都开始做跨国生意,这类企业通常会涉及到进出口业务,那在出口缴纳的税费会计入到应交税费科目核算,之后收到税局的退税该怎么处理呢?首先先根据出口销售额做应收账款和主营业务收入的处理,其次若是免抵退税就计入主营业务成本和应交税费核算,对其的退税就计入其他应收款和应交税费,剩下的详细科目怎么设置,接下来和我们一看出口退税的账务处理该怎么做来了解。
1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理:
借:其他应收款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
5、收到出口退税款时,做如下会计处理:
借:银行存款
贷:其他应收款
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。其主要内容包括应收的各种赔款、罚款,如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;应收的出租周转材料租金;应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;存出保证金,其他各种应收、暂付款项。
现在看完上文的内容,相信各位考生都清楚出口退税的详细分录处理,对其还有什么不了解的,在看完出口退税的账务处理该怎么做后,可以咨询会计老师,或者领取文中的分录卡片来学习。
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