月末结转本年利润的分录需要写出结转各项收入、利得类科目,借记主营业务收入、其他业务收入、投资收益,贷记本年利润的科目进行核算,结转各项费用、损失类科目是借记本年利润,贷记主营业务成本、其他业务成本、销售费用等科目进行核算,详细的情况可以看看月末结转本年利润的会计分录怎么做文章。
一、结转各项收入、利得类科目
借:主营业务收入
其他业务收入
公允价值变动损益
投资收益
营业外收入
资产处置损益
贷:本年利润
二、结转各项费用、损失类科目
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
信用减值损失
营业外支出
经过上述结转后,“本年利润”科目的贷方余额即为税前会计利润(利润总额),借方余额即为亏损。
三、结转投资收益:
净收益的
借:投资收益
贷:本年利润
净损失的
借:本年利润
贷:投资收益
四、年度结转利润分配
将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润:
借:本年利润
贷:利润分配—未分配利润
如果是亏损:
借:利润分配—未分配利润
贷:本年利润
到以前年度退回的企业所得税,如果以前已做账务调整,这里仅是收到应收,则:
借:银行存款
贷:应交税费---应交所得税
收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没做账务调整,执行企业会计准则的,则:
借:银行存款
贷:应交税费---应交所得税
借:应交税费---应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配---未分配利润
本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损),它是由企业利润组成内容计算确定的,是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。
在结转投资收益,其中净收益是借记投资收益,贷记本年利润,净损失是借记本年利润的,贷记投资收益的科目进行核算。等到年度结转利润分配是怎么做账呢?可以看看月末结转本年利润的会计分录怎么做文章内容,哪里不懂就问问会计教练的老师。
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