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月末结转增值税的过程有结转进项税额、结转销项税额、结转应缴纳增值税、实际缴纳时这四种情况，结转进项税额是借记应交税费，转出未交增值税，贷记应交税费，进项税额等科目进行核算，其余情况的账务处理可以看看月末结转增值税是怎么做账务处理文章。

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月末如何结转增值税

增值税月末结转过程如下:

(一)结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

(二)结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

(三)结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

(四)实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

增值税的月末结转总说明

一般情况下，月末时 ，“应交税费——应交增值税”和“应交税费——未交增值税”在月末处理时的思路是：

①“应交税费——应交增值税”反映的是“留抵”数，即留待以后月份抵顶销项的数额，不能用来抵扣以前月份未交的增值税，该明细科目期末无贷方余额，因为如果有贷方余额要借记“转出未交增值税”、贷记“应交税费——未交增值税”;该明细科目如果月末是借方余额，则不需要进行账务处理，即表示留待以后月份抵扣销项的数额。

②“应交税费——未交增值税”反映的是企业“欠交、多交”的数额，期末可能有借方、贷方余额，也可能是0。期末借方为多交的，贷方为欠交的，该科目一般是在缴税时或期末结转时才用。

③“应交税费——应交增值税”和“应交税费——未交增值税”两个明细科目应当分别核算，不能混淆。

应交税费-应交增值税是“留抵”数，也就是留待以后月份抵顶销项的数额，而未交增值是企业“欠交、多交”的数额，具体的情况可以看看月末结转增值税是怎么做账务处理文章，如果有哪里不懂就问问会计教练的老师。