月底没有认证进项,如果销项发票当月不能作废的话,那么就只能按照销项发票的税额来缴纳增值税;也可以在下个月进行认证,本月只需要缴纳销项发票的税额。除此之外,进项税额转出也是很重要的知识点,详情看下文月底没有认证进项如何办的文章内容。
只有销项,没有已认证的进项,那就需要按照销项税额全额缴纳税款。
销项发票已开进项发票当月未认证:
1、如果销项发票当月不能作废,只能按销项发票的税额交纳增值税。
2、进项发票的认证有效期为180天,可以在下月进行认证,本月只要交纳销项发票的税额。
1、货物用于集体福利和个人消费,具体会计分录为:
借:应付职工薪酬——职工福利费
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
2、货物发生非正常损失,具体会计分录为:
借:待处理财产损溢
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3、用于建设不动产等非应税项目时:
借:在建工程
贷:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
4、用于免税项目的购进货物或应税劳务时:
借:基本生产成本——某产品(税法规定的免税产品)
贷:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
学过会计的同学,想必对进项税额转出不会陌生,进项税额转出也是进项税额知识中比较重要的一个点。如果不会做其会计分录的,就需要好好阅读一下了。除此之外,大家如果有考证的需求,来会计教练就对了。现在点击月底没有认证进项如何办上方的卡片,就能领取到资料包。
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